老人养老机构的税收优惠政策

1. 养老院需要交纳什么税种，哪些是免税的？
2. 12月份的养老税收怎么比前几个月早扣？
3. 养老第三支柱，个人养老金税收优惠来了，测算下你能增收多少钱？

养老院需要交纳什么税种，哪些是免税的？

根据现行税法规定，养老院提供的育养服务，免征营业税的，养老院的自用房产、土地免征房产税、土地使用税的。签订的养育合同不征收印花税的。通常情况下，只需要缴纳两个税种。

一是企业所得税，如果有利润，应当依照25%税率按季预交企业所得税，年终汇算清缴。符合条件的小型微利企业，减按20税率计算缴纳企业所得税。

二是代扣代缴个人所得税，员工工资收入超过2000元的部分，依照5%-45%超额累进税率计算缴纳。有贵院支付工资是代扣代缴。

养老院需要交纳的税种全是免税的。具体如下：

　　养老院享受的税收优惠涵盖多个税种。根据营业税暂行条例第八条第（一）项规定，养老院提供的育养服务免征营业税。不管养老院由谁投资兴建，也不管营利性或非营利性，一律免征营业税。

　　《财政部、国家税务总局关于对老年服务机构有关税收政策问题的通知》（财税〔2000〕***号）和全国老龄委办公室、国家税务总局等十家单位联合下发的《关于全面推进居家养老服务工作的意见》（全国老龄办发〔2008〕4号）规定，对各类非营利性养老服务机构免征自用房产、土地的房产税、城镇土地使用税。

　　虽然财税〔2000〕***号文件还规定了对老年服务机构自用车辆免征车船使用税，但车船使用税暂行条例已于2007年1月1日起废止。现行车船税法对养老机构没有优惠。

　　根据企业所得税法及其实施条例的规定，符合条件的非营利组织的收入为免税收入。

　　所以，除营业税外，享受优惠都以非营利性为前提。因此，能否享受优惠，关键在于民政部门是否认定养老院为非营利性。一定要实事求是，税务机关除了要求你提供各种证明材料，还会每年核查。

12月份的养老税收怎么比前几个月早扣？

因为12月份所有的养老保险都要停止交费，所以医疗保险和养老保险都要提前扣，不管你是灵活就业人员交的社保，还是退休人员扣的医保，都要在12月20号之前。

完成这些工作，所以医疗保险和养老保险都要提前扣，因为12月底社保要进行统计，该进个人账户的邀请个人账户改进，改进统筹账户的，要进统筹账户，所以12月份交社保的，要提前把钱存到你的社保卡里面。

这样方便税务部门代扣代缴成功，如果你的卡里没有钱，扣费没有成功的话，跨年度的社保收入已经不允许补交了。

社保缴费都是每个月缴纳一次就可以的；

在当事人是指用人单位在发放工资的过程中，出现某个月扣除两个月的保费的；

有可能是实际发放工资的月份(有些用人单位本月10号发放前一个月的工资)与计提工资的月份由于年底的原因，出现了重叠。

具体可以事先咨询用人单位的工作人员或者社保部门工作人员明确。

养老第三支柱，个人养老金税收优惠来了，测算下你能增收多少钱？

实际上，养老保险的第三支柱包括很多种方式，一般最主要的特点是以个人积累为主的养老保障制度。

养老保险第三支柱，在国际通行的方式来看，主要是以个人所得税的税收优惠为引导。但是说实话，我国过去最高的时候也就有1亿人缴纳个税，不足人口数的10%，绝大多数人是无需缴纳个人所得税的。

这种情况下，给予税收优惠政策建立养老保障第三支柱，实际上相当于“照顾”了富人。因此，参加的人数不多。另外，再由于制度的不完善，参加的人数就更少了。

近日，***院会议明确推出个人养老金税收优惠政策——对政策支持、商业化运营的个人养老金实行个人所得税优惠。

实际上，政策支持、商业化运行的个人养老金不是今年4月份国家出台的个人养老金制度。因为个人养老金制度目前还没有试点、也没有任何规范性的政策出台。***院提出的个人所得税税收优惠政策，是从今年1月份就开始实施的。虽然国家没有明说，一般指的是2018年开始推动试点的税延型养老保险。

新的政策优惠有三个特点：

第一，免税额度完善。当时的政策制定并不吸引人，而且当时的我们个人所得税纳税方式改革还没有实施。个税免税额度是本人工资劳务收入的6%和1000元的最小值，现在则统一为最高不超过12,000元。这样的话，个人的可选择空间就会更大。

第二，免税范围更广。原先是缴费阶段的收益不征收个人所得税，现在则说的是投资收益暂不征税。也就是说，投资收益将全部属于个人，不过国家保留了征税的可能。

第三，领取税率更低。以前的时候待遇领取时是25%免税，剩余部分按照10%税率缴税，相当于综合税率7.5%。现在统一按照个人所得税最低税率3%纳税，这种情况下税负降低了60%。